Закрыть рекламу ×
  Подписка на обновления
Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-56-12 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-50-97 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)
Популярно

Страховые взносы на ОПС


В целях формирования бюджета ПФР на страхователей наложена обязанность по ежемесячному исчислению и уплате страховых взносов (далее – СВ).

После перехода администрирования СВ на ОПС от ПФР к ФНС, плательщики СВ с 1 янв. 2017 года обязаны подавать расчет по СВ в налоговую. СВ, исчисленные до указанной даты и подтверждающие документы к ним, управомочен принимать ПФР.

Что это такое

Согласно ст. 3 ФЗ № 167 от 15 дек. 2001 года “Об обязательном…” (далее – ФЗ № 167), СВ на ОПС – это платежи обязательного характера, которые принимаются ФНС, а затем перечисляются в ПФР в целях обеспечения прав физлиц на получение страховой и накопительной пенсий, а также иных видов социального пенсионного обеспечения.

Кто уплачивает

Согласно ст. 419 НК РФ (далее – Закон), плательщиками СВ являются:

  • юрлица, ИП, а также физлица, которые не признаны ИП, в случае, если таковые осуществляют выплату зарплат и прочих разновидностей вознаграждений физлицам;
  • ИП, медиаторы, нотариусы, адвокаты, оценщики, патентные поверенные.

Права и обязанности плательщиков

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Вероятно, что плательщики – понятие, тождественное понятию “страхователи”.

На основании ст. 14 ФЗ № 167, страхователи имеют следующие права:

  • обращаться в судебные инстанции для защиты своих прав;
  • уплачивать дополнительные взносы за своих работников в соответствии с 56-ФЗ от 30 апр. 2008 года “О дополнительных…”;
  • бесплатно истребовать в ПФР сведения о выплаченных пенсиях в отношении трудящихся у них (страхователей) работников;
  • принимать участие через своих доверенных лиц в управлении системой ОПС.

Обязанности страхователя:

  • зарегистрироваться в ПФР в качестве страхователя;
  • своевременно платить СВ за себя и своих работников;
  • исполнять предписания ПФР об устранении нарушений;
  • обеспечивать осуществление прав застрахованных лиц, решивших платить дополнительные СВ;
  • представлять в ПФР документацию, необходимую для осуществления персонифицированного учета.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Тарифы СВ, подлежащие применению в 2017-2020 годах, указаны в ст. 426 Закона и применяются для страхователей, производящих выплату заработных плат физлицам:

Ситуация

Тарифная ставка

Если база для начисления СВ не превышает 1021000 рублей 22 %
Если база превышает указанное значение 10 %

Дополнительные

О дополнительных тарифах СВ на обязательное пенс. страхование говорится в ст. 428 Закона.

Существует 2 основные дополнительные ставки:

Дополнительный тариф

В отношении каких категорий работников применяется

9 % Граждан, занятых на вредных, подземных работах, в горячих цехах
6 % Для остальных категорий работников, имеющих правомочие на преждевременное назначение страх. пенсии (п. 2 – п. 18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400 от 28 дек. 2013 года “О страховых…”), то есть занятым на тяжелых работах, работникам локомотивных бригад, рабочим на лесозаготовках и лесосплавах, водителям автобусов, троллейбусов, трамваев и др.

В случае, если на предприятии была проведена спец. оценка условий труда в соответствии с 426-ФЗ от 28 дек. 2013 года “О специальной…”, взамен указанных выше доп. тарифов применяются другие – в зависимости от класса условий труда:

Класс

Подкласс

Дополнительный тариф СВ

Опасный 4 8 %
Вредный 3.4 7 %
3.3 6 %
3.2 4 %
3.1 2 %

Пониженные

В ст. 427 Закона указан перечень лиц, которые имеют право платить СВ по пониженным тарифным ставкам.

Всего указано 14 категорий таких лиц. Среди них:

  • российские организации, ведущие деятельность в области ИТ, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ или оказывающие услуги по разработке или модификации таких программ;
  • организации и ИП на “упрощенке”, если они осуществляют “льготный” вид деятельности (например, производство пищевых продуктов, одежды, текстиля, лекарственных препаратов, электрического оборудования, резиновых или пластмассовых изделий и др.);
  • аптеки, находящиеся на “вмененке”, платят пониженный тариф СВ за работников, допущенных к осуществлению фармацевтической деятельности;
  • благотворительные организации на “упрощенке” и др.

Приведем примеры пониженных ставок СВ:

Категория плательщика

Размер пониженного тарифа

Российские компании, ведущие деятельность в области ИТ 8 % (тариф действует в 2017 – 2023 годах)
Организации, которые платят зарплату членам экипажа судов, внесенных в Российский международный реестр судов 0 % в течение 2017-2027 годов
Компании на “упрощенке”, аптеки на “вмененке”, некоммерческие учреждения, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания граждан, благотворительные компании 20 % в течение 2017-2018 годов
Организации, приобретшие статус члена СЭЗ в соответствии с 377-ФЗ от 29 нояб. 2014 года “О развитии…” 6 %

Для применения пониженной ставки СВ также необходимо, чтобы организация выполнила условия, представленные в ч. 4 – ч. 11 ст. 427 Закона.

К примеру, страхователи, находящиеся на “упрощенке” и осуществляющие “льготируемый” вид деятельности, чтобы уплачивать не 22 %, а 20 % СВ, должны соблюсти требования:

  • доходы за налоговый период не превысили 79000000 рублей;
  • соответствующий вид “льготируемой” деятельности должен быть основным;
  • доля доходов от осуществления “льготируемой” деятельности должна быть 70 % или более в общей структуре доходов.

Для ИП

В соответствии с ч. 2 ст. 419 Закона, ИП может быть плательщиком СВ, производящим выплаты физлицам, так и не производящим.

То есть, если ИП имеет наемный персонал, он платит в ПФР и за себя, и за персонал, если не имеет наемную силу, то только за себя.

За себя ИП уплачивает СВ в фиксированном размере, по ставке, зависящей от годового дохода:

Размер годового дохода

В 2019 году В 2019

В 2020

До 300 тыс. рублей 26545 29354 32448
Свыше 300 тыс. рублей Вышеуказанные суммы за соответствующий год + 1 % с суммы, превышающей 300 тыс.

При этом общая сумма СВ за год не может превышать фиксированный размер СВ в какой-либо год (2018, 2019 или 2020), умноженный на 8. В 2019 году максимальная сумма СВ в год для предпринимателя – 26545 * 8 = 212360 рублей.

Обращаем внимание! Теперь размер СВ для ИП не зависит от МРОТ (см. подробнее в п. 77 ст. 2 ФЗ № 355 от 27 нояб. 2017 года “О внесении…” (норма вступает в силу с 1 янв. 2019 года)).

Как рассчитать

Порядок расчета зависит от категории страхователя – выплачивающий или невыплачивающий заработную плату.

В качестве примера, приведем порядок расчета для лиц, выплачивающих вознаграждение.

В соответствии с ч. 1 ст. 431 Закона, расчет осуществляется ежемесячно по следующей формуле:

(База СВ с начала года + База СВ по конец соответствующего месяца) * Тариф СВ – Сумма СВ с начала года по предшествующий месяц

При определении базы СВ следует учитывать, что не все доходы работника подлежат обложению СВ. На указанные доходы следует уменьшать базу, и лишь затем осуществлять расчет.

Кто освобождается

В Законе прямо не указано, кто освобождается от уплаты СВ.

Вероятно, имеются ввиду:

  • те, кому в соответствии со ст. 427 Закона установлена ставка 0 %;
  • те плательщики, которые производят выплаты, не подпадающие под объект обложения СВ (ст. 420 и 422 Закона).

Ставка 0 % в 2017-2027 годах установлена для организаций, платящих зарплату членам морских судов, входящих в Российский международный реестр судов.

Ч. 4 – ч. 7 ст. 420 Закона указывает, что не является объектом обложения:

  • выплаты по ГПХ договорам, предметом которых является переход права собственности;
  • выплаты иностранцам, если таковые работают в обособленном подразделении российской компании, находящимся за границей;
  • выплаты добровольцам-благотворителям по договорам ГПХ;
  • выплаты иностранцам по трудовым и ГПХ договорам, которые заключаются в рамках исполнения 108-ФЗ от 7 июня 2013 года “О подготовке…”.

Порядок уплаты

СВ на ОПС уплачиваются отдельно от СВ на ОМС и других видов СВ.

В силу ч. 11 ст. 431 Закона, уплата СВ и предоставление единого расчета производится выплачивающими зарплату организациями по месту их нахождения.

В случае ликвидации организации единый расчет предоставляется до составления промежуточного баланса. Уплатить СВ в таком случае нужно в течение 15 дней с даты подачи расчета.

Сроки

Для плательщиков зарплаты:

  • уплатить СВ, начисленные за текущий месяц, нужно до 15-го числа следующего (ч. 3 ст. 431 Закона);
  • также не позднее 30 числа мес., следующего за мес. окончания расчетного (отчетного) периода (то есть до 30 апр., до 30 июля, до 30 окт. и до 30 янв.) нужно отчитаться перед налоговой, предоставив единый расчет по форме КНД 1151111.

 Для тех, кто не платит зарплату, платить нужно раз в год – до 31 дек. за текущий год (аб. 2 ч. 2 ст. 432).

Как проконтролировать отчисления

Проконтролировать добросовестность работодателя можно:

  • воспользовавшись госуслугой “Извещение о состоянии…” на Госуслугах;
  • в личном кабинете на сайте ПФР, в блоке “Индивидуальный лицевой счет”, кнопка “О сформированных пенсионных правах”;
  • заказав выписку с лицевого счета непосредственно в отделении ПФР;
  • обратившись к работодателю с соответствующим запросом.

Справка

На основании аб. 1 ст. 62 ТК РФ, работник может получить справку о начисленных и фактически уплаченных СВ, подав письменное ходатайство работодателю.

Справка, а точнее, Раздел 3 единого расчета по КНД 1151111, будет выдана в течение 3 рабочих дней.

Также указанная справка выдается и при увольнении, вместе с трудовой книжкой и окончательным расчетом.

Итак, СВ необходимы для надлежащего функционирования пенсионной системы, в частности, для текущих выплат пенсий, а также для формирования пенсионных прав у будущих пенсионеров.

Существуют базовые, пониженные и дополнительные тарифы СВ. Базовый тариф в 2019 году составляет 22 %.

Видео по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2019 Про Льготы, Субсидии, Материнский Капитал

закрыть рекламу x
закрыть рекламу x